ПРОГРАММА ПОСВЯЩЕНА изучению основных практических методов оптимизации налога на прибыль и (в той степени, в которой это возможно) НДС в торговых (оптовых и розничных) и производственных предприятиях, предприятиях, оказывающих услуги или выполняющих работы, в т.ч. строительные. Рассматриваются субъекты льготного налогообложения, способы переноса на них налогооблагаемой базы и пути безналогового рефинансирования (возврата) выведенных сумм. Участники получат краткие индивидуальные консультации по тематике семинара.

1. ПОНЯТИЕ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. "Черные", "серые" и "белые" схемы. Краткий обзор методов оптимизации налога на прибыль и НДС.

2. НИЗКОНАЛОГОВЫЕ СУБЪЕКТЫ: физлица (при условии несистематичности извлечения дохода); субъекты специальных налоговых режимов - УСН, в т.ч. патентная система, и ЕНВД; ИП на общей системе; "инвалидные" структуры; "российские офшоры", в т.ч. субъекты УСН из "низконалоговых" регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте "доходы минус расходы" (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием; убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС; зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций.

3. НЮАНСЫ И ЦЕЛИ ПРИМЕНЕНИЯ. Принципиальная невозможность экономии НДС "белыми" схемами и случаи, когда это все же возможно.

4. СПОСОБЫ ПЕРЕНОСА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ на низконалоговых субъектов: Реальные услуги, работы. Использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов. Выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере. Штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам. Механизм трансфертных цен.

5. УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ВСЕХ СХЕМ: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов ("деловая цель", "легенда", отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование трансфертных цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; "искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к ЮКОСу"); "деловые цели", обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.

6. ЗАЙМЫ КАК СПОСОБ ВОЗВРАТНОГО РЕФИНАНСИРОВАНИЯ - преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал или безвозмездную передачу имущества. Ст. 27 Закона "Об ООО".

7. ПРОСТОЕ ТОВАРИЩЕСТВО субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из "низконалоговых" регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

8. ЭКОНОМИЯ НДС в торговле, производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансово-товарных потоков "с НДС" и "без НДС". Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно. Риски и рекомендации по использованию схемы.

9. ПРИМЕРЫ "СЕРЫХ" СХЕМ В ЧАСТИ НДС И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ (как нельзя "оптимизировать"!). Недобросовестные налогоплательщики" и контактирующие с ними риск-структуры ("белая" - "серая" - "черная" фирмы). Как не стать "недобросовестным".

10. ИНОСТРАННЫЕ НИЗКОНАЛОГОВЫЕ КОМПАНИИ, цели применения. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор низконалоговых юрисдикций.

11. ПРОГНОЗ ИЗМЕНЕНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА в 2010 г., как они повлияют на налоговые схемы. Ответы на вопросы. По желанию - индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.